银行存款的审计程序

银行存款的审计可以通过以下步骤和方法进行：

1. 审查内控制度的设立和应用情况 ：

确定货币资金审计的方向和重点。

检验领导签名、印章的真伪。

鉴别、核对银行对账单的信息。

2. 核对银行存款余额 ：

获取银行对账单，核对账面的期末数。

编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。

3. 检查定期存款和保证金 ：

检查是否存在将单位资金存为定期存款或进行委托理财等行为，是否有公款私存等情况。

索取企业定期存单原件，审查是否存在质押等情况。

4. 抽查银行存款大额收支 ：

特别注意资产负债表日前后发生的业务。

分析发生额，作为辅助性程序进行核对。

5. 审查银行存款的收入和支出 ：

审查银行存款收入的正确性、合理性、合法性，检查收入的对应科目及收入来源。

审查银行存款支出的正确性、合理性、合法性，检查支出的对应科目及支出用途。

6. 检查与银行存款相关的交易 ：

确认交易是否符合会计准则和法规要求，是否有足够的文件记录和支持。

7. 检查内部控制制度 ：

确认银行存款收支与记账的岗位分离。

确认银行存款收支要有合理、合法的凭据。

确认全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。

加强对银行存款收支业务的内部审计。

8. 评价内部控制制度的严密程度和执行情况 ：

对薄弱环节提出改进措施。

9. 其他辅助手段 ：

获取企业信用报告，了解被审计单位的信用状况。

盘点存折或存单和现金，检查是否存在公款私存问题。

审慎调查对方单位与被审计单位的关系，查证是否存在出借银行账户的问题。

通过以上步骤和方法，审计人员可以全面、系统地对银行存款进行审计，确保其真实性、合法性和准确性。

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